美国海关（CBP）关于经中、美、加三地加工的汽车尾气催化器的原产地、301关税的裁决

前言：

原产地规则可分为优惠性原产地规则和非优惠性原产地规则。中美贸易适用非优惠性原产地规则，但美国仅在其自由贸易协定中对优惠性原产地规则进行明确，对于非优惠性原产地规则尚未制定成文法进行明确，而是根据法院的先例判决、CBP的裁定规则等结合所有已知事实对货物的原产地进行个案确认。本案中，权利人请求CBP为其从加拿大进口到美国的某款催化转换器组件的原产地作出具有约束力的裁决，经CBP审查裁决如下： 根据所提供的资料，本案商品的原产地为加拿大，三个催化转换器组件的成品均应标记为加拿大的产品，不会被加征301关税。

一、商品描述和制造流程

商品由三个催化转换器组件组成，型号分别为53263、33208和33016。

催化转化器是一种排放控制装置，通过催化氧化还原反应将废气中的有毒气体和污染物转化为较低的毒污染物。

每个催化转换器组件都由一个滤芯(monolithic core)和组件组成。滤芯由陶瓷基片和贵金属组成，其结构包括数千个通道(或孔)，起到将汽车尾气和排放物转化为无毒物质的过滤作用。

催化转化器组件的成品分别在加拿大、中国(PRC)和美国三个不同的国家制造。

（一）美国制造流程

美国负责生产陶瓷纤维垫片。膨胀陶瓷纤维毡(卷状)完全是在美国通过自动化流程生产的，随后出口到中国的组装工厂进行手工装罐(canning)或封装(wrapping)催化剂滤芯。

（二）加拿大制造流程

加拿大负责生产滤芯。制造滤芯的过程包括将美国制造的蜂窝结构的陶瓷基板浸入由涂覆液(washcoat)和专有贵金属混合物组成的配置浆液中。产品经中国封装后返回加拿大后将被贴上标签进行质量检验，随后包装出口至美国。加拿大制造的催化转换器组件占了本案商品成品总成本的近50%。

（三）中国制造流程

中国负责滤芯的封装。这涉及到使用美国生产的膨胀陶瓷纤维毡包裹加拿大制造的滤芯。带催化剂的滤芯被包裹在金属壳(壳体)内，进、出管连接在该金属壳体上，附加的管道通过焊接固定在金属外壳上。在中国完成封装后将运往加拿大进行标记、质检和包装。

二、焦点问题

就产品原产地标记和加征301关税而言，该催化转换器成品的原产地是哪？

三、法律和分析

（一）原产地标记

1. 根据 Tariff Act of 1930-Section 304(a)【19 U.S.C.§1304(a)】的规定：

除非存在例外，否则每一个源自外国、进口到美国的商品都应在显眼的地方以该商品材质所允许的方式，且以易读、不可磨灭、永久的形式向美国的最终购买者表明该商品原产国的英文名称。

国会在颁布19 U.S.C.§1304的意图是“最终购买者应该能够通过检查进口商品上的标志来知道该商品属于哪个国家。”其明显目的是对商品进行标记，当这种标记将影响其购买意愿时，最终购买者可以通过了解商品的生产地点而选择购买或拒绝购买这些商品。”【参见United States v. Friedlaender & Co., 27 C.C.P.A. 297, 302 (1940)】。

2. 根据19 C.F.R. §102以及2021年7月6日在联邦纪事上发布的《美国－墨西哥－加拿大协议》（USMCA，United States–Mexico–Canada Agreement)原产地标记暂行规则的规定，19 C.F.R. §102.1至19 C.F.R. §102.18和19 C.F.R. §102.20中的规则负责决定从加拿大和墨西哥进口商品的原产地19 C.F.R. §102.11规定了商品原产地的确认规则，但受19 C.F.R. §102.21规定的纺织品除外。根据19 C.F.R. §102.11(a)的规定：

商品的原产地是指该国：

（1）商品在该国完全获得或生产；

（2）该商品完全由该国国内原料生产;

（3）包含在该商品中的每种外国材料都经过了19 C.F.R §102.20所规定的税则归类改变，并满足本款的任何其他适用要求，并且满足这些规则的所有其他适用要求。

在本案中，19 C.F.R. 102.11(a)(1)和19 C.F.R. 102.11(a)(2)不适用于本案商品。因为催化转化器成品既不是完全在加拿大获得或生产，也不是完全由加拿大的材料生产。相反，该催化转化器的三个组件都由来自三个不同国家的零部件和材料组成。该催化转化器的外壳、隔热罩、排气管和锥形端部在中国生产，而陶瓷纤维垫在美国生产。只有催化元件，包括滤芯是在加拿大生产的。

3. 由于19 C.F.R. 102.11(a)(1)和19 C.F.R. 102.11(a)(2)不适用于本案商品，所以我们来参考19 C.F.R. 102.11(a)(3)的规定。

根据19 C.F.R. 102.1(e)的规定：

外国材料(Foreign materia)是指：根据本规则确定其原产国的材料，与该商品的制造国不同。

从加拿大进口到美国的催化转换器(含滤芯)被归类在HTSUS 8 421.39下。根据19 C.F.R §102.20的规定，归类在HTSUS 8421.39下的商品规定的税则归类改变规则如下:

从任何其他税号，包括从该组中的另一个分项变为HTSUS 8421.11至HTSUS 8421.39。

但滤芯在中国完成封装以及排气管和锥形末端部的连接之后，催化剂或滤芯仍被归类在HTSUS 8421.39下。所以，加拿大制造的滤芯不符合基于原产地确认的税则归类改变要求。

4. 因此，我们需要参考19 C.F.R §102.11(b)规定，根据19 C.F.R §102.11(b)(1)的规定：

(1)商品的原产国是赋予该商品基本特性的单一材料的原产国，或…

根据19 C.F.R.§102.18 (b)(1)(iii) 规定：

如果只有一种被归类的材料，其归类不适用根据19 C.F.R. §102.20的具体规则或其他适用于该商品的要求进行税则归类改变，则该材料即为19 C.F.R§102.11(b)(1)所规定的赋予该商品基本特性的单一材料。

在本案中，惟一不适用的材料是滤芯。因此，滤芯是赋予催化转化器成品本质特性的材料。由滤芯是在加拿大生产和制造的，所以本案商品催化转化器成品的原产国是加拿大。

（二）301关税的问题

1.根据规定，原产地为中国(PRC)的被归类在HTSUS 8421.39.40下的催化转化器组件成品将被加征301关税。